Виды таможенных платежей

Таможенные платежи - это все виды сборов, которые собираются Таможенным органом с участников ВЭД и населения во время досмотра и контроля на границе РФ. Сюда относят обязательные взносы, налоги, пошлины, акцизный сбор и т.д. Детальнее обо всех видах платежей мы расскажем ниже.

В рамках данного обзора может встречаться следующая терминология и сокращения:

  • таможенные платежи - ТП;
  • внешнеэкономическая деятельность - ВЭД;
  • Таможенный орган - ТО;
  • Таможенный Союз - ТС;
  • Налоговый Кодекс - НК;
  • Таможенный Кодекс - ТК;
  • Евразийский Экономический Союз - ЕТТ.

Законодательная база таможенных платежей

  1. Статья 34 п.1 НК РФ - регламентирует права и обязанности ТО в области налогового права на сбор пошлин и налогов с физических лиц и участников ВЭД, которые транспортируют грузы различного назначения в пределах Таможенного Союза.
  2. Статья 75 ТК ТС - регламентирует объекты, облагаемые сборами. Сумма пошлины или другого таможенного платежа, в соответствии со статьей ТК ТС, зависит от типа груза или товара, а также от его оценочной стоимости, количества, веса, назначения и прочих характеристик. При этом размер налогов определяется только Налоговым Кодексом, а не таможней.
  3. Статья 70 ТК ТС - регламентирует виды платежей, которые мы рассмотрим ниже.

Виды таможенных платежей

Таможенные платежи: основные виды

  • Пошлина на импортируемые грузы, товары, транспортные средства и т.д.
  • Экспортная пошлина на груз.
  • НДС на все грузы, которые импортируют на территорию ТС участники ВЭД.
  • Акцизный сбор.
  • Различные спецпошлины (компенсационные, противодемпинговые и прочие).

Рассмотрим каждый вид платежа детальнее.

1. Таможенная пошлина (при экспорте и импорте).

Взимается со всех без исключения участников ВЭД, которые перемещают свой груз через границу с РФ. Такой сбор является обязательным, что регламентируется статьей №4 ТК ТС. При этом неважно, импортируется или экспортируется товар или груз.
Как мы уже упомянули выше, размер такого сбора напрямую зависит от характеристик груза и определяется ЕТТ. Наиболее высокие пошлины заплатят экспортеры и импортеры нефтепродуктов и транспортных средств.

Несмотря на обязательность такого платежа, законодательством предусмотрены льготы для некоторых категорий граждан. Так, к примеру, при прохождении таможенного контроля гражданским лицом, он может не платить пошлину, если перевозит через границу РФ только собственные вещи, необходимые ему для личного пользования. Но есть и ряд товаров, которые даже будучи необходимыми для личного пользования, при досмотре в эту категорию не попадают. С них придется заплатить определенный сбор. Посмотреть полный перечень данной группы товаров можно в Соглашении ТК ТС от 18.07.2010 (прил. №1).

2. НДС.

Размер НДС (0, 10 или 18%) определяется группой импортируемого груза. При этом некоторые товары относятся к категории льготных и освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.

3. Акцизный сбор.

Акцизный сбор

Им облагаются не все грузы, поэтому его относят не к обязательным, а к косвенным таможенным платежам. Как правило, акцизом облагаются товары повышенного спроса (алкоголь, табак, нефть и продукты ее переработки, транспортные средства, лекарственные препараты…).

4. Таможенный взнос.

Его также как и пошлину, платят практически все лица, пересекающие границу. Так скажем, это оплата сотрудникам ТО за их работу по таможенному сопровождению и оформлению.

Как рассчитываются таможенные платежи?

Таможенные платежи, как описано выше, включает сразу несколько видов оплат (пошлина, налог, сбор, акциз и т.д.). Суммы будут зависеть от страны-производителя, от импортера, от классификации груза по коду ТНВЭД, от его назначения и т.д. ВАЖНО! Они всегда взимаются и оплачиваются в валюте страны, в которой декларируется груз.

Таможенная стоимость товара (далее - ТСТ).
Суммируется из общей декларируемой стоимости груза и стоимости его доставки до таможенного терминала. Цена перевозимых через границу товаров, как правило, зафиксирована в контракте между участниками внешнеэкономической сделки.

- зеленая форма "ПОЛУЧИТЬ ПОДРОБНУЮ И БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ"

Получить подробную и бесплатную консультацию
Добавить текст сообщения

На данный момент известно 6 способов расчета ТТС

1. По сумме контракта между контрагентами.

Самый распространенный способ оценки ТТС. Например, декларируется холодильное оборудование, проданное страной-экспортером за 100 тыс. рублей (это должно быть зафиксировано в контракте). При этом груз пришлось застраховать на 20 тыс. рублей, получить на него лицензию, которая стоит 7 тыс. рублей и отправить перевозчиком до границы страны-заказчика еще за 10 тыс. рублей. Суммируем все цифры и получаем ТТС. В данном случае она равна 100 + 20 + 7 +10 = 137 тыс. рублей.

2. По сумме ранее осуществленных аналогичных сделок.

Данный способ используется, как правило, в спорных моментах. Например, когда импортер ввозит товар с одной оценочной ТТС, но до него (не ранее, чем за 90 дней) уже был ввезен аналогичный товар с другой ТТС.

3. По ТТС идентичных товаров.

Если во втором методе мы рассматривали полностью аналогичные товары, то в данном случае речь идет об идентичных позициях (то есть, похожих по характеристикам). Важное условие - схожесть не только в отдельных характеристиках, но и в назначении. Данный метод часто ТО применяют к взаимозаменяемым товарам и при условии, что ставят под сомнение цену, указанную в контракте ВЭД.

4. По остаточной стоимости.

В данном случае сначала учитывается стоимость реализации аналогичных или идентичных позиций товара на территории РФ. Потом из этой суммы вычитаются расходы на таможенный сбор, перевозку, затраты на осуществление продаж и т.д. Остаточная стоимость и является в данном случае ТТС.

5. По суммарной стоимости.

Здесь суммируются затраты на производство, перевозку, погрузо-разгрузочные работы, страхование и вычитаются из прибыли.

Как рассчитываются таможенные платежи

6. Резервный способ.

Применяется редко. В данном случае ТТС определяют эксперты.

Что будет, если уклоняться от уплаты таможенных платежей?

Уклонение преследуется Законом и для нарушителя может в лучшем случае закончиться штрафом, на который будет начисляться пеня в случае несвоевременной выплаты, в худшем - временным арестом.

Какие льготы предусмотрены при таможенных платежах, и на какие товары?

1. Полное освобождение от уплаты пошлины.

Возможно для товаров, которые ввозятся из Зоны свободной торговли с РФ. Данные льготы регламентируются Законом про таможенные тарифы №5003-1 от 23.05.1993 г. (статья №36).

2. Льгота на оплату пошлины.

Распространяется на товары, импортируемые из стран, с которыми у РФ заключен контракт о взаимных тарифных льготах.

3. Налоговые льготы.

Например, от уплаты НДС может освобождаться технологическое инновационное оборудование, которое ввозится в РФ с целью улучшения экономических показателей страны (при условии отсутствия и оборудования отечественных аналогов).

Разновидности льгот и их размеры определяются не только внутренним законодательством, но и законодательством стран, входящих в состав Таможенного Союза.

Правила оплаты таможенных сборов

Расчет стоимости доставки грузов

Расчитайте приблизительную стоимость доставки груза нашей компанией в Москву

После того как таможенный орган или его представитель рассчитают декларанту (отправитель или сопровождающий груза) стоимость пошлин, налогов и других сборов, последний обязан внести указанную сумму на счет ТО. Это можно сделать через специальные таможенные карты или платежные терминалы, размещенные непосредственно на территории таможенного поста. При этом, если по каким-либо причинам декларант задержал оплату, то при погашении долга он обязан учитывать валютный курс на текущий момент.

Важно! Оплата за услуги таможни производится ДО подачи декларации, а не в момент подачи или после - то есть, происходит "авансом".

Если декларант перечислил в ТО большую сумму, чем положено, или по каким-либо причинам перемещение груза отменяется, ему нужно заявить ТО в письменной форме требование вернуть деньги и приложить копии всех документов, подтверждающих и факт оплаты, и факт переплаты, и факт отмены операции.


Желаете, чтобы таможенные платежи всегда были рассчитаны безошибочно? Не хотите тратить время и нервы на возврат денег? Обращайтесь к нашим представителям, которые выполняют свою работу быстро, четко и никогда не создают проблем для Клиента.

ВАС МОГУТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ ТАКИЕ УСЛУГИ, КАК

Преимущества специалистов

Профессиональный уровень
Успешно работаем с 1998 года. Штат высокопрофессиональных специалистов, которые получили огромный опыт работы и имеют необходимый уровень образовательной подготовки.
Индивидуальный подход
Выполнение задач любой сложности качественно, в самый короткий срок и по оптимальным ценам
Экономия времени и денег
Разрабатываем самые эффективные схемы проведения операций, для оптимизизации процессов и снижения стоимости оформления
безупречный сервис
Наши специалисты берут на себя все вопросы по организации процесса транспортировки грузов, в том числе их страхование. Высокое качество услуг и всех видов сопутствующего сервиса гарантируются.

Полезная информация

С нами уже сотрудничают

Доверьте и Вы работы по оформлению нам и получите 10% скидку
Заказать таможенные услуги